政策类

1.纳税人更正企业所得税年度汇算清缴申报，导致小型微利企业身份变化，会影响“六税两费”优惠享受吗？

答：会影响。根据“六税两费”政策规定，纳税人属于小型微利企业的，可以享受优惠。当纳税人小型微利企业身份发生变化时，享受“六税两费”优惠的情况也会发生变化。对此，纳税人更正企业所得税年度汇算清缴申报后，如已不再符合“六税两费”优惠享受条件，要及时更正申报“六税两费”。

2.单位异地提供建筑服务，印花税的纳税地点如何确定？

答：应向单位所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十三条第一款规定：“纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。”

3.退役士兵创业就业税费优惠政策具体优惠内容是什么？

答：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内，按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

4.雇用季节工、临时工、实习生和返聘离退休人员实际发生的费用如何扣除？

答：应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

申报操作类

5.企业招用自主就业退役士兵应如何申报享受优惠政策？

答：自2024年1月1日起，企业如需享受招用重点群体和自主就业退役士兵优惠政策，申报前需要向主管税务机关报送《重点群体和自主就业退役士兵信息表》。

进入【我要办税】—【税收减免】—【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】

点击【新增】，填写“招用人姓名”“公民身份号码”“入职时间”“离职时间”“人员类型”若人员类型为“自主就业退役士兵”，还需选择“退役证件类型”，填写“退役时间”。

提示：如需采集2024年前所属期信息，可选择页面右上角下拉列表

2024年前安置退役士兵需要填写《自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表》

点击【新增】，填写“自主就业退役士兵姓名”“《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》编号”“工作年度”“在本企业工作时间（月）”

6.小规模纳税人享受减免增值税政策，应如何填写申报表？

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，减免性质代码应选择01011608。

7.企业所得税申报表及财务报表申报错了，如何在电子税务局上进行更正操作？

答：企业所得税年度申报表更正与作废：登录电子税务局后，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】模块办理；若需要对2022年前的年度申报表进行更正通过【地方特色】-【特色办税】-【2022年以前更正申报】模块办理。

企业所得税季度纳税申报表更正与作废：登录电子税务局后，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】模块办理。

财务报表更正：登录电子税务局后，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送及更正】模块办理。

注意事项：

（1）企业所得税季度申报表只允许纳税人更正最末一个已申报的季度申报表，完成企业所得税年度申报后，不得再对当年内的季度申报表进行更正。

（2）【财务报表报送及更正】模块支持2019年10月以后的财务报表更正。

8.电子税务局登录后，页面显示空白或白屏，应如何处理？

答：请您使用F5刷新浏览器界面或者清除缓存后重新打开浏览器即可。

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