今年以来，启东市税务局以党的十九大以及十九届二中、三中、四中全会精神为引领，认真贯彻上级税务工作会议精神，不断深化税收改革，全面推进依法治税各项工作，干部的法治理念得到加强、税收执法行为不断规范、税收争议和纠纷有效化解，全系统依法治税水平明显提升。

一、突出八个“聚焦”，强化法治建设

（一）聚焦贯彻新政，执法督察成效落到实处

2019年，减税降费是税收工作的主题，启东市税务局上下同心，第一时间成立减税办，由“一把手”负总责，各部门分工协同。作为减税办一员，法制股主要负责政策落实和督察督办两大任务。

政策落实加速度。今年我局共开展了三次减税降费税收政策执行情况专题反馈，并将收集到的问题及时向南通市局予以反馈；在进一步支持启东市民营经济发展过程中，我局认真贯彻落实上级局文件精神，通过打造税收营商环境“大联盟”“主阵地”“大讲堂”“微诊所”“直通车”等多种形式贯彻落实为民营企业发展营造良好法治环境的决策部署工作。

督察督办动真格。一是对减税降费及深化增值税改革有关疑点数据核实质量的督察。先后发布五期核实情况通报，督促有关分局提高核实质量、加快核实进度，进一步明确相关尽职标准并严格落实。考虑到任务重、时间紧、人手少等原因，暂未对税务人员进行问责，但是对相应的分局进行了考核和绩效挂钩。二是对办税服务厅在推进“减税降费”及“放管服”改革进程中存在问题的督察。三是对增值税发票管理等高风险领域中存在问题的督察。四是对行政执法中存在问题的督察。

减税降费出成效。根据省局、市局工作安排，我局制定了2019年全市减税降费督察督办实施方案，并按照方案召开专题会议、开展督察督办。一是对减税降费办集中办公及工作开展情况进行了督察，实现减税降费集中办公三个到位，即人员到位、硬件到位、工作到位，为减税降费在启东平稳落地，提供了有力的组织保障。二是如火如荼开展六税两费核查工作，从“筛选分发疑点数据、认真开展核实整改、汇总上报反馈结果”三个环节对总局督审司内控监督平台扫描出的2019年六税两费应退未退疑点数据、审计署推送的疑点数据以及小规模纳税人应享未享数据进行深度核查，配合做好跟踪审计，确保小微企业普惠性地方税费减征政策精准落地。三是对照要求开展排查整改，按照《关于进一步排查减税降费相关工作落实情况的报告》要求，我局认真对照、深入排查、立行立改，根据相关问题整改和责任追究情况，完成了《启东市税务局关于对减税降费工作调研监督情况的报告》。

（二）聚焦优化执法，持续抓紧规范依法治税

自2018年7月新机构挂牌成立以来，我局不断优化执法方式，规范税收执法，进一步落实税收执法“三项制度”，充分发挥法制审核作用，规范税收执法全过程监督，完善税收执法信息公开内容。

以“行政执法公示”提升税收执法的“透明度”，按照“谁主管、谁提供、谁负责”的原则，落实各部门工作职责，实现行政执法公示各环节顺畅运行，通过执法信息的主动公开，接受社会监督，让税收执法在阳光下运行；以“行政执法全过程记录”提升税收执法的“能见度”，利用信息技术手段对集中储存的数据进行深入分析，发现执法中的薄弱环节，有效化解执法风险，提高执法能力和征管水平，通过强化执法全过程的可回溯和痕迹化管理，为税收执法戴上“紧箍咒”；以“重大执法决定法制审核”提升税收执法的“精准度”，以税律师团队为依托，结合系统实际，合理确定审核事项范围，明确重大执法决定法制审核事项基础清单，列明本级法制审核事项的具体标准，编制法制审核流程图，确定法制审核流程，明确送审材料报送要求和审核的方式、时限、责任。

通过“三项制度”的全面推行，在进一步树立启东税务人公正、高效、规范的执法形象的同时，取得了良好的社会效益，有力地促进了地方经济的发展。今年以来，行政执法投诉和行政执法差错明显减少，纳税人服务满意度调查始终名列前茅。

（三）聚焦内控监督，构建立体化内控管理机制

全面织牢“三张网”，构建立体化网格内控管理体制。精密布置“事项网”，网络覆盖全面化。领域全覆盖，由执法内控扩展到人事、财务、政务等各个领域。平台全覆盖，由分散孤立的软件应用到系统集成的平台建设。人员全覆盖，由单打独斗的牵头负责到分工合作的团队管理。创新构建“体系网”，网络体系立体化。研究构建“纵向到人、横向到事、竖向到物”的三维一体的网格化内控管理体系，即以人员为点，构建网格化内部控制管理机构，以责任为线，构建网格化内部控制管理岗责体系，以系统为面，构建网格化内部控制管理平台。科学打造“方法网”，网格工作专业化。严格按照职责设置岗位，执行不相容职责分离制度，杜绝“一人兼多岗，岗责不相容”的现象，严禁“借用口令，代人操作”的行为，解决“流程空转”问题。

通过日常执法督察、专项执法督察、案卷评审、一案双查等方式，发现问题、纠正问题、追究责任。今年我局按日做好内部控制监督平台日常过错监控工作，并及时发布内部控制监督平台日常过错信息的通报。按月对平台内疑点数据进行下发，并由责任分局进行陈述申辩。在此基础上完成了2018年度启东市税务局内部控制自我评估报告。

（四）聚焦全民共享，高水平实施普法教育活动

税收普法教育活动开展以“三个面向”为中心，快速响应，分类施策，实现精准普法，增强全民税收法治观念。一是面向纳税人，开展互动式普法。首创“法理融通平台”，组建“税律师”志愿者服务团队，开通“税律师维权”热线，打造“税律师维权”服务品牌。二是面向中小学生，开展启发式普法。建立“青少年税法教育”基地，开展税收宣传进校园活动，提高青少年依法诚信纳税的理念和意识。依托办税服务大厅，开展税收动感体验行活动，激发青少年学生学法守法护法的热情。三是面向广大市民，开展广普式普法。创建税务法治广场，通过文字、图片等形式，向公众普及税法知识，宣传启东税务法治文化特色和创建成果。我局设计建设的启东市税务文化广场被评为南通市第七批“市级法治文化建设示范点”。更新法治长廊内容，开设减税降费专栏，详细生动地阐述了增值税税率下降、小微企业普惠性税收优惠政策、个税新政等，使纳税人进一步加深政策记忆，应享尽享政策红利。开展税法广场咨询，以“12·4”国家宪法日为契机，深入群众宣传宪法和减税降费税收优惠政策。

（五）聚焦税企交流，搭建纳税人权益维护桥梁

完善税务行政复议制度，明确税务行政复议工作的主体责任，统筹负责行政复议受理、审理、应诉等相关工作，注重行政复议受理前沟通协调工作，通过内外结合、上下联动、条块整合，将涉税争议化解于行政复议的萌芽阶段。深化推广税企“法理融通平台”，使税企双方能实现及时、方便和有效地互动，不仅提高了解决疑难复杂案件的技巧，还进一步提升了办案工作效率，提高了纳税人的满意度。

今年，社会保险费征收中由于企业破产及经营不景气等原因而导致的欠缴社会保险费，职工来税务机关投诉上访等情况增多，今年以来法制股配合非税部门对多家公司职工做好矛盾化解工作。涉税争议的增加进一步增强了干部执法的责任心和严谨性。

（六）聚焦法治队伍，夯实依法行政工作基础

1.强化依法行政组织领导。成立了以“一把手”为组长的依法行政工作领导小组，主要负责批准依法行政年度工作方案、审议通过依法行政重点及创新工作项目、讨论评价依法行政工作绩效、指导监督依法行政工作开展，通过“一把手”负责制，有力推进依法行政工作在全局范围的组织开展。

2.强化依法行政法治能力。一是推进领导干部学法用法。坚持把领导干部崇法、学法、守法作为树立法治意识的关键，建立健全领导干部学法用法、讲学述学考学等制度，把法制内容纳入党委中心组理论学习必学课程。今年以来，先后组织局中心组学法两次，真正实现了“以学习提升理论素质，促进工作开展”的学法初衷；坚持理论联系实际，把学习成果体现在指导实践、解决实际工作中的重大问题上。二是强化一线干部法制基础学习。针对基层干部制定专门的普法计划、法治宣传教育工作要点，组织多种形式的法制培训，切实提升干部的法治能力水平，进一步落实好把依法行政作为干部各类培训必修课程的规定，规范设置法制培训内容，提升法制培训效果。先后组织干部参加了集中考法、百万党员学宪法学党章等活动，进一步优化干部业务素养。

截至目前，我局取得律师资格人员十名，公职律师三名，内部法律顾问一名。

（七）聚焦法治督查，夯实税收综合治理基础

坚持运用法治思维、法治方式、法治标准开展工作，做到从源头上抓制度规范，过程中抓执法监督，结果上抓长效管理，全系统法治工作基础不断夯实。深化与法院联动机制，确保强制执行工作规范化、制度化；借助政府信用平台，加大曝光力度，强化“黑名单”管理。执法共建，税警资源大整合，成立公安驻我局联络机制办公室，按照信息聚合、优势互补、紧密协作、高效务实的原则，强化税警协同共治，成立以来，驻税办分别在信息查询、欠税清缴、案件调查取证等方面发挥了重要作用，增强了税务执法的震慑力。

（八）聚焦法治特色，服务发展地方法治建设

在法治中国建设过程中，法治的整体状况在很大程度上取决于地方法治建设的综合水平，因此地方法治建设处于非常重要的地位。我局在服务地方法治建设发展过程中不遗余力，积极配合地方法治相关活动，严格按照地方法治相关部门要求与规定的时间节点保质保量完成各项法治工作。

在“十大法治事件”和“十大法治人物”评选中，我局“税法联动，破解企业破产涉税难题”获评启东市2018—2019年度“十大法治事件”，法制股张春荣同志凭其过硬的法治素养获评2019年度“十大法治人物”。

在减税降费宣传中，我局以减税降费为主题，重新打造了“税收法治长廊”，并且配合电视台法制广场栏目组，制作拍摄了《减税降费－启东税务人，一直在路上》专题片，获得了地方各级领导的一致好评。

二、存在问题

（一）全面推行三项制度迎来了瓶颈期。没有统一的执法公示平台，公示内容和方式散乱；基层分局的视频监控室建设还是空白，影像记录信息的存储、保管、使用上还需进一步完善；重大执法决定法制审核标准需要进一步细化，要在发挥法制审核功效与实际工作量之间找到平衡。

（二）涉税争议不断增多。国地税合并以来，随着税收征管职能的扩大，特别是社会保险费征收及个税征收由于涉及面广量大的个人，涉税争议不断增多；随着税收宣传的加强，社会整体法治意识的提升，纳税人的税收维权意识不断增强，干部的依法行政意识和业务能力需要与时俱进。

（三）执法督察效果不够明显。缺乏强有力的执法督察专业化队伍，督察力量明显薄弱，督察的力度与深度严重不够；现阶段执法督察方式以疑点数据复核为主，覆盖面大，针对性小，督察成效不高；在执法督察的方法上，目前仅在纸质材料上做文章，仅对书面记录的执法流程进行监督审核、对税收违法处理所适用的法律法规进行核对，执法督察在实质上还处于“纸上谈兵”的浅表状态，这种做法从一定程度上限制了执法督察的广度和深度，从而使得基层日常执法督察基本流于形式，效率低下。

三、下阶段工作举措

（一）进一步推行三项制度，提升依法治税水平

1.行政执法公示制度：

搭建集中展示平台。探索搭建“税收执法信息公示平台”，实现执法信息集中展示，分类推送，并依托门户网站、办税服务厅等进行公示。

规范公示信息内容。根据税务总局印发的行政执法公示事项清单范本，梳理细化各个执法事项的公示模板，明确公示内容要素。按照“谁主管、谁提供、谁负责”的原则，落实各部门工作职责，实现行政执法公示各环节顺畅运行。

严格审核公示内容。依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，对公示期限届满或满足有关条件的公示信息，应当依据相关规定撤回公示内容。以确保公示内容的时效性、安全性。

2.行政执法全过程记录：

以电子证据信息管理系统为依托，实现行政执法记录的规范化、痕迹化、集成化。

加强行政执法全过程记录管理。把握好文字记录为主、图片记录和音像记录为辅的原则，以电子证据信息管理系统作为全过程记录的主体形式，探索将文字、图片、音像等记录实行集中储存。规范行政执法全过程记录应用。对集中储存的数据进行深入分析，发现执法中的薄弱环节，有效化解执法风险，提高执法能力和征管水平。

3.重大执法决定法制审核：

推动法制审核专业团队建设。以税律师团队为依托，建立一支由公职律师、外聘律师和税务专家组成的审核团队，对重大疑难、争议较大的执法事项进行集体法制审核，积极发挥公职律师和法律顾问在法制审核工作中的作用。

规范重大法制审核的标准与流程。一是对风险应对税款在300万元以上的案件，列入重大法制审核的范畴；二是结合自身实际，合理确定审核事项范围，列明送审材料和审核重点，编制法制审核流程图；三是建议南通市局打破地域限制，建立隔县市（区）案卷交叉评查模式，全面提升评查质量。

理顺部门间的职责关系。进一步理顺提请部门与法制审核部门之间的职责关系。提请部门应当对提交的送审材料的真实性、完整性、合法性、准确性等负责，并为法制审核预留适当工作时间；法制部门要对审核后事项的合法性承担责任。

（二）建立涉税争议快速响应机制，有效化解涉税矛盾

坚持以人为本、公正执法，切实维护纳税人的合法权益；坚持有效沟通、快速响应、及时化解涉税争议，维护社会和谐稳定。由法制股牵头，各业务股室分工负责，各基层分局为第一责任人，建立一个“受理--协调处理--结果跟踪--反馈”涉税争议快速响应工作机制。纳税人对涉税处理存在争议的，基层分局应即时受理申诉，纳税人也可以直接向市局相关业务股室提出申诉，受理分局、股室及时调查取证，法制部门对涉税争议进行跟踪管理，督促作出具体行政行为的部门积极落实并及时告知纳税人，对完善涉税事项的政策、制度以及涉税争议的处理提供建议，减少涉税争议发生的可能性。

（三）全面拓宽执法督察工作思路，全力推进执法督察的实际效果

着力以提高税收执法督察效力为主线，实施具有“整威严治法度”式的高效率税收执法督察，并严格实施责任追究，从而从根本上形成不敢失职、不敢渎职、不敢枉法的良好税收执法环境。

1.抓牢执法督察的重点。税款流失是税务机关最大的失职，要把税务应对和税务稽查作为重点执法督察项目，以提高执法督察的针对性和实效性。

2.彻底改进现有的执法督察方式。一是强化对执法疑点数据的分析，积极探索书面审核与实地审核相结合的执法督察方式，完成由仅对纸质资料、流程监督向深入到实地化过程监督的实质性转变，以提高执法督察的针对性和深度。二是积极探索“全面复查”式的执法督察，注重对整个执法过程的审核与再检索，并以此来发现执法过程中所有的执法差错。

3.充实执法督察的力量，建立专职的执法督察队伍。明确职责、组织一个政治觉悟高，业务能力强的执法督察专业团队，全面承担本系统的日常执法督察工作，执法监督不再临时抽调基层非专业执法人员。

4.强化执法督察的问题整改，变“个案整改”为“全面整改”。巩固执法督察成果，强化执法督察的后续管理工作，对执法督察发现的问题不再只进行个案整改，要全面实施归类整改、批量整改，以达到“发现一个，整改一类”的全新效果。

5.加大追责力度，做到有错必纠，有责必追！查找每个执法差错形成的原因及责任人，严格按总局执法过错追究办法追究，并对出现问题的所在单位进行绩效考核。努力造就领导重视、个人严谨的良好执法氛围，从而从根本上形成不敢失职、不敢渎职、不敢侵权的良好税收执法环境。